Informationen zur Abgeltungsteuer

Seit dem 01.01.2009 zufließende Kapitalerträge von Privatpersonen unterliegen einem fixen Steuersatz von 25 % zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer.

Die Abgeltungsteuer wird seitdem bereits an der "Quelle" durch den Schuldner der Kapitaler­träge
oder die inländische Zahlstelle (i. d. R. den Banken) einbehalten und anonym abgeführt. Das gilt auch für Erträge aus auslän­dischen Wertpapieren, wenn sie in einem in­ländischen Depot verwahrt werden.
Mit dem Steuerabzug an der Quelle ist Ihre Steuer auf die Kapitalerträge zukünftig grundsätzlich ab­gegolten.
D. h., Sie müssen diese Kapitalein­künfte i. d. R. nicht mehr in Ihrer Einkommen­steuererklärung angeben.

Kapitalerträge, die nicht der Abgeltungsbe­steuerung unterlegen haben, wie z. B. Erträge im Ausland oder Zinserträge aus privaten Dar­lehen sowie Zinsen, die Sie vom Finanzamt erhalten haben müssen dagegen
zum Zwecke der Nachholung der Besteuerung weiterhin erklärt werden. Dies gilt unabhängig davon, ob nach anderen Vorschriften eine Erklärungspflicht besteht.

• Zinserträge aus Geldeinlagen bei Kreditinstituten (z. B. Sparkonto, Tagesgeldkonto)
• Erträge aus Forderungswertpapieren (z. B. verzinste Anleihen, Pfandbriefe, Zertifikate)
• Dividenden
• Erträge aus Investmentfonds oder Termingeschäften
• Gewinne aus privaten Wertpapierveräußerungsgeschäften unabhängig von der Haltedauer.

Ausnahme:

Für alle vor dem 01.01.2009 angeschafften Wertpapiere gilt die einjährige Spekula­tionsfrist des § 23 a. F. EStG noch unver­ändert fort.
Haben Sie also Aktien oder Wertpapiere bis zum 31.12.2008 erworben, gilt für diese weiterhin die einjährige Spekula­tionsfrist mit der Folge, dass Kursgewinne aus dem Verkauf dieser Wertpapiere dann nach Ablauf der Haltefrist noch steuerfrei vereinnahmt werden können. Weitere Informationen zur steuerlichen Behandlung verschiedener Kapitalerträge können den unten aufgeführten Links ent­nommen werden.

Wenn Sie kirchensteuerpflichtig sind, haben Sie ein Wahlrecht,

→ ob Sie die Kirchensteuer, die auf die Abgeltungsteuer entfällt, von Ihrer Bank abführen lassen oder

→ diese im Rahmen Ihrer Einkommensteuerveranlagung festsetzen lassen wollen.

Ihr Kreditinstitut wird regelmäßig vom Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) informiert, ob Sie einer kirchensteuer­erhebenden Religionsgemein­schaft angehören und sodann die Kirchensteuer, die auf die Abgeltungsteuer entfällt, einbehalten und zusammen mit der Abgeltungsteuer anonym abführen. Für den Fall, dass Sie mit dem Einzug durch die Bank nicht einverstanden sind, haben Sie die Möglichkeit, unter Angabe Ihrer Steuer­identifikationsnummer beim BZSt schriftlich die Mitteilung Ihres Kirchen­steuermerkmals sperren zu lassen. In diesem Falle sind Sie zur Abgabe einer Steuererklärung zum Zwecke der Kirchen­steuer­veranlagung unter Erklärung Ihrer Kapital­einkünfte verpflichtet. Das Kreditinstitut hat sie über dieses Verfahren bereits informiert. Das BZSt wird Ihrem zuständigen Wohnsitz-Finanzamt die Eintragung des Sperrvermerks mitteilen.

Tatsächlich anfallende Werbungskosten im Zusammenhang mit Kapitaleinkünften können nicht mehr steuermindernd geltend gemacht werden. Aufwendungen, wie z. B. Depot­- oder Bearbeitungsgebühren werden künftig nur noch in pauschalierter Form über einen sog. Sparer-Pauschbetrag in Höhe von 1.000 EUR bzw. 2.000 EUR bei zusammenveranlagten Ehegatten berücksichtigt.

Sie können für Ihre Kapitalerträge Ihrem Kreditinstitut einen Freistellungsauftrag bis 1.000 EUR bzw. 2.000 EUR bei zusammen veranlagten Ehegatten erteilen oder - wenn Sie keine Einkommensteuer zahlen müssen -, eine Nichtveranlagungsbescheinigung bei Ihrem zuständigen Finanzamt beantragen. Nichtveranlagungs­beschei­nigungen können max. für eine Gültigkeitsdauer von drei Jahren ausgestellt werden. Die Gültigkeit endet regelmäßig zum 31.12. des betreffenden Jahres.

Eine Verlustverrechnung erfolgt nur innerhalb der Ein­künfte aus Kapitalvermögen. Verluste aus Aktien­geschäften dürfen sogar nur mit Gewinnen aus Aktien­geschäften verrechnet werden.

Für die Berücksichtigung von Verlusten benötigen sie eine gesonderte sog. Verlustbescheinigung, die Sie bis zum 15.12. des laufenden Jahres bei Ihrem inländischen Kreditinstitut beantragen müssen.

Verluste aus Kapitaleinkünften, die dem besonderen Abgeltungsteuersatz unterliegen (z. B. Stückzinsen), sind nicht mit Gewinnen aus Kapitaleinkünften verrechenbar, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen.

Erträge aus Kryptowährungen gehören regelmäßig nicht zu den Kapitaleinkünften. Im Einzelfall wenden Sie sich insoweit bitte an Ihren Steuer­berater. Weitere Informationen zu Krypto­währungen erhalten Sie auch in den Häufigen Fragen/FAQ.

In bestimmten Fällen, in denen Tatbestände vorliegen, die beim Quellensteuerabzug noch nicht berücksichtigt worden sind (z. B. ein nicht vollständig ausgeschöpfter Sparer-Pauschbetrag, noch nicht berücksichtigte Verluste oder weitere anrechenbare auslän­dische Steuern, aber auch bei Streitfällen), können Sie mit Ihrer Einkommensteuererklä­rung eine Überprüfung beim Finanzamt beantragen. Diese führt ggf. zu einer Erstattung zu viel gezahlter Abgeltungsteuer.

Das Gesetz räumt Ihnen die Möglichkeit ein, bei Ihrem zuständigen Finanzamt überprüfen zu lassen, ob die Abzugsbesteuerung an der Quelle oder die Angabe Ihrer Kapitaleinkünfte in Ihrer Einkommensteuererklärung mit Ihrem persönlichen Steuersatz für Sie günstiger ist (sog. Günstiger­prüfung). Eine solche Überprüfung kann für Sie sinnvoll sein, wenn Sie mit Ihrem Grenzsteuersatz unter 25 % liegen. Das ist z. B. der Fall, wenn Sie als alleinstehende Person ein zu versteuerndes Ein­kommen incl. der steuerpflichtigen Kapitalerträge (zvE) von zzt. unter 19.900 EUR (Grundtabelle) bzw. als zusammen veranlagte Personen von zzt. unter 39.800 EUR (Splittingtabelle) haben. Denn, bei einem zu versteuernden Einkommen von 19.900 EUR bzw. 39.800 EUR beträgt der persönliche Grenzsteuersatz - also das, was aufgrund der Pro­gression auf den letzten 1.000 EUR an Steuern lastet weniger als 25 %. Maßgeblich ist daher nicht Ihr durchschnittlicher Steuersatz, der in jedem Fall niedriger ist.