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Häufige Fragen/FAQ
Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen, Pflege- und Betreuungsleistungen, Kosten für die Unterbringung in einem Heim oder zur dauernden Pflege und Handwerkerleistungen - Fragen und Antworten für Steuerpflichtige
| (Rechtslage ab 1. Januar 2011) |
| 1. Ich habe im Jahr 2022 für die Gartenpflege meines selbstgenutzten Hauses eine Firma beauftragt. Zusätzlich habe ich einen Teil meines Gartens neu anlegen lassen. Kann ich diese Aufwendungen steuerlich geltend machen? |
| Die Kosten für die Gartenpflege gehören zu den Aufwendungen für haushaltsnahe Dienstleistungen und können in Höhe von 20 % der Aufwendungen, höchstens aber 4.000 Euro, steuermindernd geltend gemacht werden. Die Aufwendungen für die Gartenneuanlage gehören zu den Handwerkerleistungen und sind neben den haushaltsnahen Dienstleistungen mit 20 % der Arbeitskosten, einschließlich Maschinen- und Fahrtkosten, höchstens aber 1.200 Euro zu berücksichtigen. |
| 2. Ich werde demnächst in eine andere Wohnung umziehen. Kann ich die Aufwendungen für die Umzugsfirma steuerlich absetzen? |
| Die privaten Umzugskosten gehören zu den haushaltsnahen Dienstleistungen. Nicht abzugsfähig sind allerdings die ggf. in den Kosten enthaltenen Aufwendungen für Material. Beruflich veranlasste Umzugskosten sind nicht als haushaltsnahe Dienstleistungen abzugsfähig. Sie sind Werbungskosten und können nur als solche berücksichtigt werden. |
| 3. Meine Mutter ist pflegebedürftig. Sie ist in einer Pflegestation in einem Altenheim untergebracht. Bei ihr liegt die Pflegestufe III vor. Ich trage die Aufwendungen. Kann ich die Aufwendungen als haushaltsnahe Dienstleistungen steuermindernd abziehen? |
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Kosten für die Unterbringung in einem Heim oder an einem anderen Ort zur dauernden Pflege können zwar steuerermäßigend berücksichtigt werden, soweit Kosten enthalten sind, die mit denen einer Hilfe im Haushalt vergleichbar sind und das Heim oder der Ort der dauernden Pflege in der Europäischen Union (EU) oder dem Europäischen Wirtschaftsraum (EWR) liegt. Das Vorhandensein eines eigenen Haushalts im Heim oder am Ort der dauernden Pflege ist nicht erforderlich. Diese Kosten können jedoch nur von der untergebrachten Person selbst geltend gemacht werden, die für ihre eigene Unterbringung bzw. dauernde Pflege zahlt. Zur Berücksichtigung von ambulanten Pflege- und Betreuungsleistungen verweise ich auf die nächste Frage. |
| 4. Meine Mutter ist pflegebedürftig. Sie wird ambulant in ihrer eigenen Wohnung gepflegt und betreut. Bei ihr liegt Pflegestufe III vor. Ich trage die Aufwendungen. Kann ich die Aufwendungen als haushaltsnahe Dienstleistungen steuermindernd abziehen? |
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Dienstleistungen zur Grundpflege, d. h. zur unmittelbaren Pflege am Menschen (Körperpflege, Ernährung und Mobilität) oder zur Betreuung sind grundsätzlich zu berücksichtigen. Der Nachweis einer Pflegebedürftigkeit ist hierfür nicht erforderlich. Die Steuerermäßigung steht neben der pflegebedürftigen Person auch anderen Personen zu, wenn diese für die Pflege- oder Betreuungsleistungen aufkommen. Voraussetzung ist jedoch, dass die Pflege in Ihrem oder im Haushalt der gepflegten oder betreuten Person durchgeführt wird und die Wohnung in der Europäischen Union (EU) oder dem Europäischen Wirtschaftsraum (EWR) liegt. Sie können die Aufwendungen daher steuermindernd abziehen, jedoch nur, wenn Sie auch Auftraggeber der Pflege- oder Betreuungsleistungen sind. Zahlen Sie die Kosten nur für Ihre Mutter und haben den Vertrag über die Leistungen nicht selbst abgeschlossen, können Sie die Kosten nicht steuermindernd abziehen, da es sich dann um Aufwendungen einer anderen Person handelt. Zur Berücksichtigung einer Haushaltshilfe verweise ich auf die nächste Frage. |
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5. Meine Mutter ist pflegebedürftig und wohnt in ihrer eigenen Wohnung. Eine Haushaltshilfe kümmert sich um die anfallenden Hausarbeiten. Ich trage die Aufwendungen. Kann ich die Aufwendungen als haushaltsnahe Dienstleistungen steuermindernd abziehen? |
| Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und haushaltsnahe Dienstleistungen wie sie typischerweise von einer Haushaltshilfe ausgeübt werden, können nur steuermindernd berücksichtigt werden, wenn sie im eigenen Haushalt erbracht werden.
Da die Haushaltshilfe ihre Tätigkeit im Haushalt Ihrer Mutter erbringt, können Sie die Aufwendungen nicht steuermindernd abziehen. |
| 6. Ich habe mein Haus renovieren lassen (Bad neu gefliest, Heizung erneuert, neue Treppe eingebaut etc.). In der Zeitung habe ich gelesen, dass man die Kosten steuerlich geltend machen könnte. Stimmt das? |
| Bei diesen Tätigkeiten handelt es sich um begünstigte Handwerkerleistungen für Renovierungsmaßnahmen. Von den Arbeitskosten für Handwerkerleistungen sind 20 %, höchstens aber 1.200 Euro abzugsfähig. |
| 7. Gehören die Aufwendungen für die Müllabfuhr ebenfalls zu den begünstigten Aufwendungen? |
| Zwar fällt der Müll im Haushalt an und wird auch von dort abgeholt. Die eigentliche Leistung der Müllabfuhr ist jedoch nicht das Ausleeren der Mülltonnen, sondern das Transportieren und Entsorgen bzw. Verwerten des Mülls. Dies erfolgt außerhalb des Haushalts des Steuerpflichtigen und ist deshalb nicht begünstigt. |
| 8. Ich habe eine Firma beauftragt, die gepflasterten Flächen auf meinem Grundstück und dem öffentlichen Bürgersteig zu reinigen und im Winter dort Schnee zu räumen. Sind diese Aufwendungen abzugsfähig? |
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Aufwendungen für die von Ihnen beauftragte Reinigung Ihres eigenen Grundstücks und des öffentlichen Bürgersteigs aufgrund einer eigenen Straßenreinigungspflicht sind grundsätzlich abzugsfähig. |
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9. Ich habe einen Gebührenbescheid der Stadt/Gemeinde für die Reinigung und den Winterdienst auf dem öffentlichen Bürgersteig, der an mein Grundstück grenzt, erhalten. Sind diese Aufwendungen abzugsfähig? |
| Wird die Straßenreinigung durch die Stadt/Gemeinde durchgeführt und Sie durch einen öffentlich-rechtlichen Gebührenbescheid daran beteiligt, sind die Aufwendungen nicht abzugsfähig. |
| 10. Meine Friseurin bzw. mein Friseur kommt regelmäßig in meinen Haushalt und schneidet mir dort die Haare. Sind diese Aufwendungen als haushaltsnahe Dienstleistungen abzugsfähig? |
| Personenbezogene Dienstleistungen (z. B. Friseur- oder Kosmetikleistungen) sind nicht nach § 35a EStG begünstigt. Sie können jedoch bei pflegebedürftigen Personen zu den abzugsfähigen Pflegeleistungen zählen, wenn sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind. |
| 11. Mir wurde erzählt, dass Schornsteinfegerkosten mit 20 % der Aufwendungen von der Einkommensteuer abgezogen werden können und gilt das auch für mich als Mieter? |
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Aufwendungen für den Schornsteinfeger sind als Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG begünstigt. Diese Aufwendungen können Sie auch als Mieter abziehen, wenn diese Aufwendungen in Ihren Mietnebenkosten enthalten sind, Ihr Vermieter sie unbar gezahlt hat und Ihnen dies in der Nebenkostenabrechnung bzw. einer separaten Bescheinigung bestätigt. |
| 12. Ich habe gehört, dass ich Aufwendungen für meinen Haushalt mit verschiedenen Prozentsätzen im Rahmen unterschiedlicher Höchstbeträge, die nebeneinander gelten, von meiner Steuer abziehen kann. Für welche Aufwendungen gilt welcher prozentuale Abzugsbetrag und welcher Höchstbetrag? |
| Aufwendungen für ein haushaltsnahes Beschäftigungsverhältnis können Sie mit 20 % der Aufwendungen, höchstens jedoch 510, Euro, als Steuerermäßigung geltend machen, wenn es sich um eine geringfügige Beschäftigung im Sinne des § 8a des Vierten Buches Sozialgesetzbuch handelt (sogenannter Minijob im Privathaushalt). Aufwendungen für andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse oder die Inanspruchnahme von haushaltsnahen Dienstleistungen durch Beauftragung eines eigenständigen Dienstleisters oder einer Dienstleistungsagentur können Sie mit 20 % der Aufwendungen, höchstens jedoch 4.000 Euro, geltend machen. Aufwendungen für Handwerkerleistungen für Renovierungs-, Erhaltungs- oder Modernisierungsmaßnahmen der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung können Sie mit 20 % der Aufwendungen, höchstens jedoch 1.200 Euro, geltend machen. Die einzelnen Höchstbeträge können nebeneinander geltend gemacht werden, wenn die jeweiligen Voraussetzungen vorliegen. Hierzu finden Sie weitere Informationen im Steuermerkblatt zu § 35a EStG. |
| 13. Was ist der Unterschied zwischen den Beschäftigungsverhältnissen und den Dienstleistungen? |
| Ein haushaltsnahes Beschäftigungsverhältnis liegt dann vor, wenn Sie oder die Wohnungseigentümergemeinschaft jemanden eingestellt haben, der haushaltsnahe Tätigkeiten für Sie oder die Wohnungseigentümergemeinschaft verrichtet. Sie oder die Wohnungseigentümergemeinschaft sind Arbeitgeber dieser Person. Eine haushaltsnahe Dienstleistung liegt dann vor, wenn die haushaltsnahen Tätigkeiten durch ein Unternehmen ausgeführt werden. Sie oder die Wohnungseigentümergemeinschaft sind dann Auftraggeber der Leistung. |
| 14. Ich besitze eine Ferienwohnung auf Mallorca, die ich ausschließlich selbst nutze. Kann ich die Aufwendungen für den Hausmeisterservice, der sich nur um das Rasenmähen und Blumengießen während meiner Abwesenheit kümmert, als Aufwendungen für haushaltsnahe Dienstleistungen geltend machen? Außerdem entstehen mir Kosten für die Reinigung meiner Wohnung in Niedersachsen durch eine selbständige Gebäudereinigungsfirma. Kann ich diese Kosten zusätzlich abziehen? |
| Sie können die Aufwendungen für den Hausmeisterservice als haushaltsnahe Aufwendungen geltend machen, weil sich Ihre Ferienwohnung innerhalb der Europäischen Union befindet. Die Reinigungskosten für die Wohnung in Niedersachsen können Sie ebenfalls abziehen. Allerdings sind die Aufwendungen auch bei mehreren eigengenutzten Wohnungen insgesamt nur bis zum Höchstbetrag von 4.000 Euro abzugsfähig. |
| 15. Ich wohne zur Miete. Kann ich trotzdem die Steuervergünstigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse oder für Handwerkerleistungen in Anspruch nehmen, zum Beispiel, wenn ich mir beim Putzen helfen lasse oder wenn ich meine Wohnung streichen lasse? |
| Ja, denn Sie müssen nicht Eigentümer der Wohnung sein, um die Aufwendungen geltend machen zu können. |
| 16. Ich habe mir von einem Hausmeisterservice ein Zimmer in meiner Wohnung neu streichen lassen. Der Hausmeisterservice hat mir hierfür 120 Euro für Arbeitsleistung und 54 Euro für Farbe in Rechnung gestellt. Was kann ich geltend machen? |
| Sie können nur die 120 Euro für die Arbeitsleistung geltend machen; die Aufwendungen für die Farbe (Material) sind nicht begünstigt. Voraussetzung ist jedoch, dass Sie das Geld an den Hausmeisterservice überwiesen haben (§ 35a Abs. 5 S. 3 EStG). |
| 17. Ich habe einen Hausmeisterservice beauftragt, der meinen Rasen mäht. Die Bezahlung erfolgt immer bar. Wie kann ich gegenüber dem Finanzamt jetzt die Zahlungen nachweisen, damit meine Aufwendungen für die haushaltsnahen Dienstleistungen berücksichtigt werden können? |
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Im Falle der Barzahlung ist eine Berücksichtigung ausgeschlossen. Die Aufwendungen für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen können nur dann berücksichtigt werden, wenn sie unbar geleistet werden (also z. B. auf das Konto des Auftragnehmers überwiesen werden) und die Aufwendungen durch Vorlage der Rechnung und des Zahlungsnachweises, z. B. durch Kontoauszug, nachgewiesen werden können. |
| 18. Für die Reparatur meines Computers ist ein Kundendienst zu mir ins Haus gekommen und hat die Reparatur vor Ort durchgeführt. Kann ich diese Aufwendungen geltend machen? |
| Der Computer ist ein Haushaltsgegenstand, weil er in der Hausratversicherung mitversichert werden kann. Steuerlich begünstigt ist die Reparatur von Haushaltsgegenständen nur dann, wenn sie, wie bei Ihrer Computerreparatur in Ihrem Haushalt durchgeführt wurde. Nicht begünstigt sind Reparaturen im Betrieb der Computerfirma. Der Nachweis, dass die Reparatur in Ihrem Haushalt erfolgte, kann sich aus den in der Rechnung ausgewiesenen Kosten für die Anfahrt ergeben. |
| 19. Ich habe mehrere Zimmer meiner Wohnung in Eigenleistung tapeziert. Kann ich für den Wert meiner eigenen Arbeitskraft und für die Materialkosten die steuerliche Förderung in Anspruch nehmen? |
| Der Wert der eigenen Arbeitsleistung sind für Sie keine Kosten und ist deshalb nicht steuerlich begünstigt. Die Materialkosten sind nicht zum Abzug zugelassen. Für die Zimmerrenovierung sind in diesem Fall daher keine Aufwendungen begünstigt. |
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20. Ich bewohne meine eigene Eigentumswohnung. Jetzt habe ich die Jahresabrechnung für das vergangene Jahr erhalten. Meinen Steuerbescheid für das letzte Jahr habe ich schon vor mehr als einen Monat erhalten. Ein Einspruch ist nicht mehr möglich. Im Steuerbescheid wurden die Aufwendungen aber noch nicht berücksichtigt. Kann ich die Aufwendungen nun nicht mehr steuerlich geltend machen? |
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Auch nach Ablauf der Einspruchsfrist können die Aufwendungen noch geltend gemacht werden. Der Steuerbescheid ist insoweit nach § 173 Abs. 1 Nr. 2 Abgabenordnung (AO) zu ändern. Im Übrigen können regelmäßig wiederkehrende Aufwendungen für die Eigentumswohnung (z. B. Reinigung des Treppenhauses, Gartenpflege, Hausmeister) grundsätzlich in der Vorauszahlungshöhe im Jahr der Vorauszahlung nach § 35a EStG berücksichtigt werden. Einmalige Aufwendungen (z. B. Handwerkerrechnungen) können Sie auch in dem Jahr steuerlich abziehen, in dem die Jahresabrechnung von der Eigentümerversammlung genehmigt worden ist. Es ist jedoch auch möglich, die regelmäßig wiederkehrenden Aufwendungen ebenfalls erst im Jahr der Genehmigung anzusetzen. Alle Aufwendungen können daher noch steuerlich im Jahr der Genehmigung berücksichtigt werden. |
| 21. Ich habe zum Jahresende 2022 durch einen Handwerksbetrieb meine Heizungsanlage erneuern lassen. Die Rechnung habe ich aber erst im Januar 2023 erhalten und überwiesen. Wann (in welcher Einkommensteuerklärung) kann ich die Kosten geltend machen? |
| Die Arbeitskosten für den Austausch/Erneuerung der Heizungsanlage sind Aufwendungen im Sinne des § 35a Abs. 3 EStG (Aufwendungen für Handwerkerleistungen). Den Abzug der Aufwendungen können Sie für das Jahr beantragen, in dem Sie die Rechnung durch Überweisung auf das Konto des Leistungserbringers bezahlt haben. In dem vorliegenden Fall also in der Einkommensteuererklärung für 2023. |