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Häufige Fragen/FAQ - Britische und nordirische Unternehmer

Umsatzsteuerjahreserklärung


Wann muss ich eine Umsatzsteuererklärung/Umsatzsteuervoranmeldung einreichen und die Umsatzsteuer bezahlen?


Abgabe

Fälligkeit

monatliche Umsatzsteuervoranmeldung

- im Jahr der Betriebseröffnung und im Folgejahr (unabhängig der Umsatzsteuerhöhe) oder

- Umsatzsteuer im Vorjahr höher als 7.500 EUR oder

- Erstattung im Vorjahr höher als 7.500 EUR (auf Antrag)

Am 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums

(z.B.: Der Voranmeldungszeitraum Januar ist am 10. Februar fällig.)

Zahlung: mit Abgabe


Erstattung: Auszahlung nach Zustimmung des Finanzamtes

vierteljährliche

Umsatzsteuervoranmeldung

- Umsatzsteuer im Vorjahr geringer als 7.500 EUR aber höher als 1.000 EUR

- Erstattung (auf Antrag)

Am 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums

(z. B.: Der Voranmeldungszeitraum Januar-März ist am 10. April fällig.)

Zahlung: mit Abgabe


Erstattung: Auszahlung nach Zustimmung des Finanzamtes

Umsatzsteuerjahreserklärung

(ist unabhängig von der Umsatzhöhe jedes Jahr abzugeben, ggfs. über 0,00 EUR)

Grundsatz: 31.07. nach Ablauf des Kalenderjahres

(z.B. Veranlagungszeitraum 2019 ist am 31.07.2020 fällig)


Bei steuerlicher Beratung:

28.02. des übernächsten Jahres (z.B. Veranlagungszeitraum 2019 ist am 28.02.2021 fällig)

Zahlung: Wurde die Steuer abweichend von den Umsatzsteuervoranmeldungen berechnet und kommt es zu einer Nachzahlung, ist die Nachzahlung innerhalb eines Monats nach Abgabe fällig


Erstattung: Auszahlung nach Zustimmung des Finanzamtes



Was muss ich machen, wenn es zu einer Nachzahlung im Rahmen der Umsatzsteuerjahreserklärung kommt?


Wurde die Steuer abweichend von den Umsatzsteuervoranmeldungen berechnet und kommt es zu einer Nachzahlung, ist die Nachzahlung innerhalb eines Monats nach Abgabe fällig.

Auf welches Bankkonto soll ich die Nachzahlung überweisen?


Geben Sie bitte immer im Betreff Ihre Steuernummer, Ihren Firmennamen und den Veranlagungszeitraum an. Es ist egal, welches der beiden angegebenen Bankkonten Sie wählen.

Die Bankkonten des Finanzamtes Hannover-Nord finden Sie hier.

Sie haben auch die Möglichkeit dem Finanzamt ein SEPA-Lastschriftmandat zu erteilen. Weitere Angaben finden Sie hier

Was passiert, wenn ich nicht pünktlich bezahle?


Wird die Umsatzsteuer nicht bis zum Fälligkeitstag entrichtet, entstehen für jeden angefangenen Monat der Säumnis Säumniszuschläge in Höhe von 1% des auf 50 EUR abgerundeten Steuerbetrages.

Dies können Sie problemlos vermeiden, in dem Sie dem Finanzamt Hannover-Nord ein SEPA-Lastschriftmandat zum Einzug der fälligen Umsatzsteuer erteilen. Weitere Angaben dazu finden Sie hier.

Wie kann ich die Umsatzsteuererklärung abgeben?


Für die Abgabe der Umsatzsteuererklärungen gibt es das kostenlose Onlineportal ''Mein ELSTER'' (www.elster.de). Um es benutzen zu können, ist eine Registrierung notwendig.

Im Rahmen der Registrierung wird ein Brief automatisch an die gespeicherte Adresse des Unternehmens versandt (nie an die eines Empfangsbevollmächtigten). Es ist daher wichtig, dass beim Finanzamt eine gültige Adresse des Unternehmens gespeichert ist. Der gesamte Prozess kann 2 bis 3 Wochen dauern.

Hier finden Sie eine Anleitung für die Registrierung.

Wo finde ich nach erfolgreicher Registrierung in ''Mein ELSTER'' die Umsatzsteuervordrucke?


Nach dem Login auf www.elster.de gehen Sie zu
Formulare & Leistungen,
Alle Formulare,
Umsatzsteuer
und klicken auf Umsatzsteuervoranmeldung für die monatliche/vierteljährliche Erklärung.

Wenn Sie Umsatzsteuererklärung wählen, füllen Sie die Jahreserklärung aus.


Hinweise für Onlinehändler zum Ausfüllen der Umsatzsteuererklärungen


Im Falle von Versandhandelslieferungen nach § 3c UStG (Direktversand aus dem übrigen Gemeinschaftsgebiet) liegen in Deutschland steuerbare Lieferungen vor, wenn und sobald die Lieferschwelle i.H.v. 100.000 € überschritten wird (§ 3c Abs. 3 Nr. 1 UStG). Bei der Berechnung ist auf sämtliche Lieferungen abzustellen, die aus anderen Ländern der EU nach Deutschland erfolgen.

Erfassung des Nettoumsatzes


Steuersatz 19%

Steuersatz 7%

01.07.-31.12.2020
Steuersätze 16% und 5%(die Umsätze zu 16% und zu 5% werden in derselben Kennziffer erklärt)

Jahreserklärung

Hauptvordruck, Seite 4, Zeile 38
Kennziffer 177

Hauptvordruck, Seite 4, Zeile 41
Kennziffer 275

Hauptvordruck, Seite 4, Zeile 45

Kennziffer 155 (Umsätze)
Kennziffer 156 (Steuer)

monatliche/vierteljährliche Erklärung

Seite 4, Zeile 26,

Kennziffer 81

Seite 4, Zeile 27,

Kennziffer 86

Seite 4, Zeile 28

Kennziffer 35 (Umsätze)
Kennziffer 36 (Steuer)


In der Jahreserklärung ist dieser Nettoumsatz außerdem noch auf Anlage UN, Seite 4, Zeile 25, Kennziffer 898 einzutragen.

Sollten die Waren nicht direkt aus anderen EU Staaten, sondern über ein deutsches Lager bzw. Versandzentrum an die Kunden geschickt werden, sind sämtliche Versandhandelslieferungen aus dem deutschen Lager an Kunden innerhalb Deutschlands unbeachtlich einer Lieferschwelle in Deutschland zu versteuern.

Für diese Umsätze ist die Kennziffer 898 nicht zu benutzen.

In diesem Fall ist ein Verbringen in dem Land, von dem aus die Ware nach Deutschland verbracht wird, über die ZM (EC Sales List) beim entsprechenden Bundeszentralamt für Steuern/Central Liaison Office zu melden.


In Deutschland ist der innergemeinschaftliche Erwerb wie folgt zu erfassen:


Steuersatz 19%

Steuersatz 7%

01.07.-31.12.2020
Steuersätze 16% und 5%

(die Umsätze zu 16% und zu 5% werden in derselben Kennziffer erklärt)

Vorsteuer aus inner-

gemeinschaftlichem Erwerb

Jahreserklärung

Hauptvordruck, Seite 6, Zeile 82,

Kennziffer 781

Hauptvordruck, Seite 4, Zeile 83,

Kennziffer 793

Hauptvordruck, Seite 4, Zeile 84.

Kennziffer 798 (Erwerbe)
Kennziffer 799 (Steuer)

Hauptvordruck, Seite 11, Zeile 123,

Kennziffer 761

monatliche/

vierteljährliche Erklärung

Seite 5, Zeile 33,

Kennziffer 89

Seite 5, Zeile 34,

Kennziffer 93

Seite 5, Zeile 35

Kennziffer 95 (Erwerbe)
Kennziffer 98 (Steuer)

Seite 8, Zeile 54,

Kennziffer 61


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